要点
- 按到岸成本思考：供应商价格 + 运输 + 关税和税费 + 其他费用，再除以数量。
- 小订单中，固定费用（单证、清关、派送）占比很高，可能让 FOB 价格上涨 20% 至 40%。
- 关税按货值加上运到欧盟边境的运费计算，而不只是 FOB 价格。
- 进口增值税必须缴纳，但已登记增值税的企业通常可以在申报中处理，无需先行垫付。
从工厂到仓库的各项费用
| 费用项目 | 收费方 | 大致水平 |
|---|---|---|
| 货款（FOB 价） | 供应商 | 视数量和规格谈判 |
| 样品及快递费 | 供应商、快递公司 | 几十到几百欧元 |
| 出货前质检 | 代理或检验公司 | 通常每个检验人日 200 至 350 欧元 |
| 主运费（海运或空运） | 货代 | 取决于体积、重量、航线和季节 |
| 附加费和港杂费 | 货代 | 全包价中已含，否则另计 |
| 货物保险 | 货代或保险公司 | 通常低于保额的 0.5% |
| 进口清关 | 报关行 | 每票报关固定费用 |
| 关税 | 海关 | 按税号从 0% 到超过 12% 不等，另可能有反倾销税 |
| 进口增值税 | 海关 | 按目的国税率（法国为 20%） |
| 末端派送 | 运输公司 | 取决于距离和托盘数 |
| 生产者责任费用（EPR） | 合规机构 | 视品类而定：家具、纺织品、电子产品等 |
| 银行及汇兑费用 | 银行 | 取决于银行和付款币种 |
关税和增值税如何计算
完税价格等于货值加上运抵欧盟入境地的运费和保险费。关税按该价格乘以产品 TARIC 编码（10 位）对应的税率计算。
进口增值税按目的国税率征收，计税基础为完税价格加关税，再加运至最终目的地的运费。法国大多数产品税率为 20%，自 2022 年 1 月 1 日起，已登记增值税的企业可在增值税申报中自行申报抵扣。其他一些欧盟国家和英国也有类似的递延申报制度。
部分中国产品还需缴纳反倾销税，有时税率很高，例如电动自行车、陶瓷餐具以及某些钢铁或铝制品。请在下单前而不是下单后核对产品编码。海关指南介绍了查询方法。
每份 SINVEX 采购调研都包含到岸成本估算：运费、关税、税费。先从免费的首次沟通开始。
评估我的项目计算实例：2,000 件货物拼箱运往法国
假设：2,000 件，FOB 单价 6 欧元，6 CBM 拼箱，关税 4%。金额仅供参考。
| 费用项目 | 计算方式 | 金额（不含增值税） |
|---|---|---|
| 货款 | 2,000 × 6.00 欧元 FOB | 12,000 欧元 |
| 出货前质检 | 1 个检验人日 | 300 欧元 |
| 拼箱全包运费（不含关税） | 6 CBM × ≈ 340 欧元 | 2,040 欧元 |
| 保险 | ≈ 货值的 0.4% | 50 欧元 |
| 清关 | 报关行固定费用 | 150 欧元 |
| 关税 | 4% × ≈ 13,400 欧元完税价格 | 536 欧元 |
| 派送到仓库 | 2 个托盘 | 180 欧元 |
| 合计（不含增值税） | 15,256 欧元 | |
| 每件到岸成本 | 15,256 欧元 ÷ 2,000 | ≈ 7.63 欧元 |
到岸成本比 FOB 价格高出约 27%。约 2,820 欧元的进口增值税由已登记增值税的法国企业自行申报抵扣，不计入成本。订单量翻倍时，多项固定费用保持不变，差距会缩小。
意外费用藏在哪里
- 供应商按 CIF 成交时，到港后被收取的目的港费用。
- 单证缺失或尾款延迟支付，导致港口滞箱费和仓储费。
- 海关查验（机检或开箱查验），费用由进口商承担。
- 标签不合规，需要在目的地重新贴标或重新包装。
- 定金和尾款之间的汇率变动。
- 小票货物的最低收费：只有 0.4 CBM 也按 1 CBM 收费。
如何让成本价更可靠
- 索取注明日期的全包运费报价，起运港和目的港费用分项列明。
- 确认订单前核对税号和关税税率。
- 从一开始就把质检和样品费用计入预算。
- 首次进口预留约 5% 的不可预见费用。
- 检验合格后再付尾款，而不是之前。
常见问题
如何计算从中国进口产品的到岸成本？
把货款、样品、质检、运费、保险、清关、关税和派送费用加总，再除以数量。企业可抵扣或自行申报的进口增值税不计入成本。
关税按什么计算？
按完税价格计算：货值加上运抵欧盟入境地的运费和保险费，乘以产品 TARIC 编码对应的税率。
必须缴纳进口增值税吗？
是的，按目的国税率缴纳。许多欧盟国家和英国允许已登记增值税的企业在申报中处理，而不必在边境先行缴纳。
从中国到欧洲一个集装箱多少钱？
作为参考，40 尺柜到欧洲通常在 5,500 至 8,000 欧元之间，不含关税和税费。运价每周变化，只有注明日期的报价才算数。